日本的 ふるさと納税（Furusato Nozei），中文通常翻譯為「故鄉納稅」或「故鄉稅」。
這項制度自 2008 年開始實施，讓在日本繳稅的人可以選擇支持自己喜歡的地方自治體（都道府縣、市町村），並在符合條件下取得所得稅及住民稅的扣除優惠。
最吸引人的地方是：在個人稅額扣除上限內，全年原則上只需自行負擔 2,000 日圓，就能透過捐款取得地方特產等回禮品（返礼品）。
一、ふるさと納税是什麼？
雖然名稱中有「納税」，但法律上的性質其實是對地方自治體的捐款（寄附），不是直接將原本應繳的稅金轉帳給其他縣市。
運作方式如下：
- 選擇想支持的日本自治體，例如北海道、沖繩縣或其他市町村。
- 透過官方網站或故鄉納稅平台進行捐款，並可依自治體提供的方案選擇回禮品。
- 取得寄附證明，辦理確定申告或 One-Stop 特例申請。
- 符合扣除條件後，透過所得稅退稅及／或翌年度住民稅減額，獲得稅務優惠。
二、為什麼只要負擔 2,000 日圓？
假設你的年度故鄉納稅扣除上限至少有 50,000 日圓，且沒有其他影響扣除的因素：
這裡的 2,000 日圓是全年合計的基本自行負擔額，不是每捐一個自治體就要再負擔 2,000 日圓。
但若捐款超過個人可全額扣除的上限，超過部分就可能需要額外自行負擔。
三、故鄉納稅的上限怎麼決定？
每個人的可扣除上限不同，主要受到年收入、所得種類、配偶與扶養狀況、社會保險費、住宅貸款扣除、醫療費扣除等因素影響。
因此，年薪同樣是 500 萬日圓的兩個人，故鄉納稅上限也不一定相同。
一般建議在捐款前，先利用故鄉納稅網站的「控除上限額シミュレーション」試算，並以當年度預估收入為基礎。
四、如何辦理扣稅？兩種申請方式
| 比較項目 | One-Stop 特例 | 確定申告 |
|---|---|---|
| 日文名稱 | ワンストップ特例制度 | 確定申告 |
| 適用對象 | 原則上無須申報所得稅的受薪者 | 需要報稅或不符合 One-Stop 條件者 |
| 捐款自治體數量 | 最多 5 個自治體 | 不限 |
| 申請期限 | 捐款次年 1 月 10 日 | 原則上次年 3 月 15 日 |
| 扣稅方式 | 全部透過翌年度住民稅扣除 | 所得稅及翌年度住民稅扣除 |
例如，2026 年捐款：
- One-Stop 特例原則上須在 2027 年 1 月 10 日前完成申請。
- 確定申告則依 2026 年所得的法定申報期間辦理。
特別注意，如果已申請 One-Stop，之後又因個人事業收入、醫療費扣除等原因提交確定申告，原先的 One-Stop 申請就會失效，必須在確定申告中重新申報當年全部故鄉納稅捐款。
五、2026 年最重要的制度變化
1. 2025 年 10 月起，故鄉納稅平台禁止提供捐款回饋點數
過去透過樂天等平台捐款，除了取得回禮品，還可能累積平台購物點數。
但自 2025 年 10 月 1 日起，故鄉納稅平台原則上不得再針對捐款提供平台回饋點數。
例如樂天ふるさと納税，捐款已不再享有原本的樂天市場一般購物點數、SPU 及購物活動回饋。
不過，信用卡公司因一般刷卡支付而提供的點數，與平台因捐款提供的回饋是不同概念，符合規定的信用卡一般消費點數仍可能取得。
1. 2025 年 10 月起，故鄉納稅平台禁止提供捐款回饋點數
過去透過樂天等平台捐款，除了取得回禮品，還可能累積平台購物點數。
但自 2025 年 10 月 1 日起，故鄉納稅平台原則上不得再針對捐款提供平台回饋點數。
例如樂天ふるさと納税，捐款已不再享有原本的樂天市場一般購物點數、SPU 及購物活動回饋。
不過，信用卡公司因一般刷卡支付而提供的點數，與平台因捐款提供的回饋是不同概念，符合規定的信用卡一般消費點數仍可能取得。
2. 2026 年 10 月起，地方回禮品相關規範進一步調整
總務省持續加強故鄉納稅制度管理，包括地方特產認定標準及自治體募集費用的透明化。
2026 年 10 月適用的相關規範，主要是針對自治體及回禮品的指定標準，並不是全面取消返礼品，也不是將個人基本自行負擔額由 2,000 日圓提高。
六、有哪些故鄉納稅網站？
以下是日本常見的故鄉納稅平台：
| 平台 | 特色 |
|---|---|
| ふるさとチョイス | 地方自治體及捐款用途選擇豐富 |
| さとふる | 商品搜尋與配送資訊方便 |
| 楽天ふるさと納税 | 操作方式接近樂天市場 |
| ふるなび | 可搜尋多種類型的回禮品 |
| JALふるさと納税 | 適合原本使用 JAL 相關服務的旅客 |
要注意，平台上的「寄附金額」不是回禮品的零售價格，不能直接當成商品售價比較。
七、常見問題
Q：外國人在日本工作，也可以使用故鄉納稅嗎？
可以。重點不是日本國籍，而是是否有符合條件的日本所得稅或住民稅可供扣除。若沒有足夠的可扣除稅額，可能無法享有預期優惠。
Q：可以捐給沖繩或北海道嗎？
可以。原則上可以選擇符合制度指定條件的自治體，不限於出生地或現在居住的地方。
Q：一年可以捐很多次嗎？
可以。捐款次數本身沒有統一的五次限制；One-Stop 的五個限制指的是不同自治體數量。
Q：故鄉納稅等於免費拿商品嗎？
不是。需要先實際支付捐款金額，再依法辦理扣除，而且有個人扣除上限及基本自行負擔額。
🌟特別要注意有些回禮是有季節性的
譬如說水果、版主的個人經驗是麝香葡萄整整讓我等了8個月左右才寄過來。
等到都快忘記了。所以如果想要近期內拿到回禮、最近我都選擇肉類感覺比較實在。
版主個人有累積JAL點數、所以使用的是JAL系統的納稅。
2026年的回禮全部選擇和牛了👇
發佈留言